Oktober 20, 2021

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Erklärt: Big Tech dort durchsetzen, wo es Gewinne erwirtschaftet

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Die Mehrheit der Nationen der Welt hat einen bahnbrechenden Pakt unterzeichnet, der multinationale Konzerne dazu zwingen könnte, ihren gerechten Anteil an Steuern auf den Märkten zu zahlen, in denen sie tätig sind und Gewinne erzielen. Einhundertsechsunddreißig Länder, darunter Indien, haben sich am Freitag darauf geeinigt, einen Mindestsatz der Körperschaftssteuer von 15 % und ein faires System zur Besteuerung der Gewinne großer Unternehmen in den Märkten, in denen sie getätigt werden, anzuwenden. Kenia, Nigeria, Pakistan und Sri Lanka müssen dem Abkommen noch beitreten.

Der Schritt ist Teil eines sich entwickelnden Konsens, dass große multinationale Konzerne ihre Gewinne in Niedrigsteuerländer fließen lassen, um Steuern zu vermeiden. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), die hauptsächlich aus Industrieländern besteht, verhandelt seit einem Jahrzehnt über einen Mindestsatz für die Körperschaftsteuer. Nächstes Jahr soll eine multilaterale Konvention unterzeichnet werden.

Die größten Auswirkungen haben wahrscheinlich die großen Technologieunternehmen, die für ihren Hauptsitz weitgehend Niedrigsteuerländer gewählt haben.

Welche Entscheidungen werden getroffen?

Die Beschlüsse ratifizieren effektiv das Zwei-Säulen-Paket der OECD, das sicherstellen soll, dass große multinationale Unternehmen (MNUs) „ dort Steuern zahlen, wo sie tätig sind und Gewinne erzielen“.

  • Die erste Säule zielt darauf ab, eine gerechtere Verteilung der Gewinne und Besteuerungsrechte zwischen den Ländern in Bezug auf die größten multinationalen Unternehmen, einschließlich digitaler Unternehmen, sicherzustellen. Dies würde dazu führen, dass MNUs bestimmte Besteuerungsrechte von ihrem Heimatland auf die Märkte umverlagert würden, auf denen sie tätig sind und Gewinne erwirtschaften, unabhängig davon, ob die Unternehmen dort physisch präsent sind oder nicht.
  • Die zweite Säule zielt darauf ab, dem Körperschaftsteuerwettbewerb durch einen Mindestgesamtkörperschaftssteuersatz, den die Länder zum Schutz ihrer Steuerbemessungsgrundlage verwenden können, eine Untergrenze zu setzen.

Die Körperschaftsteueruntergrenze von 15 % wird ab 2023 in Kraft treten, sofern alle Länder eine solche Gesetzgebung verabschieden. Dies betrifft Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von über 20 Milliarden Euro (23 Milliarden US-Dollar) und Gewinnmargen von über 10 %. Es wird vorgeschlagen, ein Viertel der Gewinne über 10 % den Ländern, in denen sie erzielt wurden, zuzuweisen und dort zu besteuern.

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Der Schritt folgt einem früheren Abkommen zwischen den G7-Volkswirtschaften in London im Juni. Die Zwei-Säulen-Lösung wird beim G20-Finanzministertreffen am 13. Oktober in Washington DC und dann beim bevorstehenden Gipfel der G20-Staats- und Regierungschefs in Rom vorgestellt.

Die Zwei-Säulen-Lösung wird laut Sumit Singhania, einem Partner von Deloitte India, zu “einer Umverteilung von 125 Milliarden US-Dollar an steuerpflichtigen Gewinnen pro Jahr” führen und sicherstellen, dass multinationale Unternehmen nach Umsetzung dieser Lösung eine Mindeststeuer von 15 % zahlen. Ein Konsens über eine globale Mindeststeuer “wird den Steuerwettbewerb zwischen den Nationen praktisch unmöglich machen, indem er diese Möglichkeiten auf die seltensten Umstände reduziert … Letztlich sollten Zwei-Säulen-Lösungen als dauerhafte Überarbeitung eines Steuersystems gesehen werden. Hundertjahrfeier international, hier die Regel der globalen Gewinnverteilung zwischen den Steuerjurisdiktionen vollständig zu ändern“.

Warum der Mindestsatz?

Der neue Vorschlag zielt darauf ab, die Möglichkeiten für multinationale Unternehmen zur Gewinnverlagerung zu nutzen und sicherzustellen, dass sie zumindest einen Teil ihrer Steuern dort zahlen, wo sie geschäftlich tätig sind. Laut Amit Singhania, Partner, Shardul Amarchand Mangadas & Co., wird die Zwei-Säulen-Lösung dafür sorgen, dass “die Welt wieder global sein wird, zumindest nach den Prinzipien der Besteuerung statt nach territorialen Gesetzen”.

Im April dieses Jahres forderte US-Finanzministerin Janet Yellen die 20 fortgeschrittenen Volkswirtschaften der Welt auf, eine weltweite Mindestkörperschaftssteuer zu verabschieden. Ein globaler Pakt funktioniert derzeit gut für die US-Regierung. Das gleiche gilt für die meisten anderen westeuropäischen Länder, obwohl einige europäische Niedrigsteuerländer wie die Niederlande, Irland und Luxemburg und einige in der Karibik stark auf die Arbitrage von Steuersätzen angewiesen sind, um multinationale Unternehmen anzuziehen.

Der Vorschlag wird auch vom IWF unterstützt. Während China wahrscheinlich keine ernsthaften Einwände gegen den US-Aufruf haben wird, wären laut einer in diesem Jahr veröffentlichten Studie der Interessenvertretung Tax Justice die Auswirkungen auf Hongkong, das siebtgrößte Steuerparadies der Welt, eine Sorge für Peking . Netzwerk. Darüber hinaus könnte Chinas instabiles Verhältnis zu den USA abschreckend bei den Verhandlungen wirken.

Wer sind die Ziele?

Neben Niedrigsteuergebieten sollen die Vorschläge auch die niedrigen effektiven Steuersätze ansprechen, die von einigen der weltweit größten Unternehmen erhoben werden, darunter große Technologieunternehmen wie Apfel, Alphabet und Facebook, sowie solche wie Nike und Starbucks. Diese Unternehmen verlassen sich in der Regel auf komplexe Netzwerke von verbundenen Unternehmen, um Gewinne aus wichtigen Märkten in Niedrigsteuerländer wie Irland, Britische Jungferninseln, Bahamas oder Panama abzusaugen.

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Die Vereinigten Staaten verlieren laut dem Bericht des Tax Justice Network jährlich fast 50 Milliarden Dollar durch Steuerhinterziehung, wobei Deutschland und Frankreich auch zu den größten Verlierern gehören. Indiens jährlicher Verlust durch Körperschaftsteuermissbrauch wird auf über 10 Milliarden US-Dollar geschätzt.

Was sind die Probleme mit dem Plan?

Zusätzlich zu den Herausforderungen, alle großen Nationen auf den gleichen Stand zu bringen, da dies das Recht des Souveräns verletzt, über die Steuerpolitik einer Nation zu entscheiden, birgt der Vorschlag weitere Fallstricke. Ein globaler Mindestsatz würde im Wesentlichen ein Instrument beseitigen, das Länder verwenden, um für sie funktionierende Maßnahmen zu ergreifen. Darüber hinaus ist es eine schwierige Aufgabe, Gesetze bis zum nächsten Jahr zu verabschieden, damit sie ab 2023 in Kraft treten können. Der Deal wurde auch für seinen Mangel an Biss kritisiert: Gruppen wie Oxfam sagten, der Deal werde Steueroasen nicht beenden. ?? Express erklärt ist jetzt an Telegramm. Klicke auf hier um unserem Kanal beizutreten (@ieexplained) und bleiben Sie auf dem Laufenden

Wo liegt Indien?

Indien, das Vorbehalte gegen den Deal hegte, unterstützte ihn schließlich in Paris. Finanzminister Nirmala Sitharaman hatte letzte Woche gesagt, Indien stehe kurz vor der Entscheidung über die Details des Zwei-Säulen-Vorschlags und befinde sich in der Endphase der Entscheidung über die Details.

Indien wird wahrscheinlich versuchen, seine Interessen auszugleichen, während es behauptet, dass die Besteuerung letztendlich eine “souveräne Funktion” ist. Indien muss möglicherweise seine Digitalsteuer oder Ausgleichsabgabe zurückziehen, wenn das globale Steuerabkommen zustande kommt. Die OECD hat erklärt, dass das Multilaterale Übereinkommen (MLC) „alle Parteien verpflichten wird, alle Steuern auf digitale Dienste und andere ähnliche Maßnahmen, die für alle Unternehmen relevant sind, abzuschaffen und sich zu verpflichten, solche Maßnahmen in Zukunft nicht einzuführen“.

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Um “den Herausforderungen von Unternehmen zu begegnen, die ihre Aktivitäten digital durchführen und Aktivitäten im Land aus der Ferne ausführen” hat die Regierung die 2016 eingeführte “Ausgleichsabgabe” eingeführt. Darüber hinaus wurde das Computergesetz geändert, um die Konzept der “signifikanten wirtschaftlichen Präsenz” zur Herstellung einer “Geschäftsverbindung” bei nicht in Indien ansässigen Personen.

Es bestehen auch Befürchtungen hinsichtlich der Auswirkungen dieser Operation auf die Investitionstätigkeit. Die New York Times berichtete am 7. Oktober: „Indien, China, Estland und Polen haben erklärt, dass die Mindeststeuer ihre Fähigkeit behindern könnte, Investitionen mit speziellen Verlockungen wie Forschungskrediten und Entwicklungs- und Sonderwirtschaftszonen anzuziehen, die Anlegern Steuererleichterungen bieten.

Am 21. September 2019 kündigte Sitharaman eine Senkung der Körperschaftsteuer für inländische Unternehmen auf 22 % und für neue inländische Fertigungsunternehmen auf 15 % an. Das Tax Laws (Amendment) Act 2019 ändert das Income Tax Act 1961, um unter bestimmten Bedingungen den Vorzugssteuersatz für bestehende inländische Kapitalgesellschaften vorzusehen. Darüber hinaus müssen bestehende inländische Unternehmen, die sich für das vergünstigte Steuersystem entscheiden, keine alternative Mindeststeuer zahlen.

Dies, zusammen mit anderen Maßnahmen, kostet den Vorstand schätzungsweise 1,45 Millionen Rupien pro Jahr. Der effektive Steuersatz, einschließlich Zuschlag und Steuern, beträgt für indische inländische Unternehmen ca. 25,17 %.

„Während die Besteuerung letztendlich eine hoheitliche Funktion ist und von den Bedürfnissen und Umständen des Landes abhängt, ist die Regierung offen, sich an den aufkommenden globalen Diskussionen über die Steuerstruktur des Landes zu beteiligen. Die Wirtschaftsabteilung wird die Vor- und Nachteile des neuen Vorschlags prüfen, sobald er kommt, und die Regierung wird danach eine Entscheidung treffen “, sagte ein hochrangiger Regierungsbeamter. Der durchschnittliche Körperschaftsteuersatz beträgt für bestehende Unternehmen, die den einen oder anderen Vorteil beanspruchen, etwa 29 %.

Ein anderer Beamter sagte, Neu-Delhi arbeite “proaktiv” mit ausländischen Regierungen zusammen, um den Informationsaustausch im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen, Steuerabkommen, dem Austausch von Steuerinformationen und multilateralen Abkommen zu erleichtern und zu verbessern, um die Lücken zu schließen.

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